IPO/挂牌审核问询回复·法律部分日报（2026-09-16）
一、今日新增总览
| 板块 | 发行人 | 文件/轮次 | 披露日 | 处理 |
|---|---|---|---|---|
| 创业板 | 苏州朗高电机科技股份有限公司 | 审核中心意见落实函的回复 | 2026-09-15 | 仅列示（仅 1 问业绩增长持续性，财务类）官方 PDF |
| 北交所 | 诚丰新材 | 发行人及华泰联合证券第一轮问询回复 | 2026-09-15 | ✅ 详细提炼（问题 2）官方 PDF |
| 北交所 | 诚丰新材 | 容诚会计师第一轮专项回复 | 2026-09-15 | 会计师专项，仅列示 官方 PDF |
| 北交所 | 一诺生物 | 发行人及国投证券第一轮问询回复 | 2026-09-15 | ✅ 详细提炼（问题 3）官方 PDF |
| 北交所 | 一诺生物 | 大信会计师第一轮专项回复 | 2026-09-15 | 会计师专项，仅列示 官方 PDF |
| 新三板挂牌 | 厦门笃正新能源股份有限公司 | 审核问询回复（首轮） | 2026-09-15 | ✅ 详细提炼（问题 6、7）官方 PDF |
科创板窗口内无新增（接口正常）。创业板页面本轮已恢复。
二、重点法律问题摘要
2.1 【北交所】诚丰新材——第一轮问询回复（2026-09-15 披露）
问题 2：生产经营合规性——税务滞纳金/无证排污/危化品/软件侵权七连问（回复第 38 页起）
问询要点（7 项）：(1) 税收滞纳金产生原因、有无税务违规及处罚、是否重大违法、期后有无新增；(2) 涉污环节、污染物名称/排放量/处理方式，量化分析处理设施能力是否满足需要、有无通过外协规避环保要求；(3) 环保设施运行与环保投入的匹配性；(4) 子公司广东世丰取得排污许可证之前即开展生产——法律后果、被处罚可能、是否重大违法及应对；(5) 环保事故与行政处罚情况；(6) 危险化学品生产/使用/经营/购买/存储合规性、有无超资质运营、安全事件；(7) 软件使用整体情况，有无违规使用他方软件、可能承担的责任、是否重大违法及整改，量化分析财务影响。
回复与核查要点：本案把"软件正版化"纳入生产经营合规七连问（与环保、税务、危化品并列）——软件侵权的赔偿责任量化（采购正版替代成本/和解金额）与"不构成重大违法"论证是新增问询点；无证先生产（广东世丰）延续"披露—补证—非重大违法"三段式；税收滞纳金需区分"补税+滞纳金"与"偷税处罚"的性质。保荐机构、发行人律师核查。各项整改结论详见原文【标注【待核验】】。
2.2 【北交所】一诺生物——第一轮问询回复（2026-09-15 披露）
问题 3：公司业务合规性——危化品+双重超产能+应急局处罚（回复第 62 行起）
问询要点：生物基呋喃系列/生物基多元醇化工企业（C26 化学原料和化学制品制造业），经营范围含危化品生产，涉及易燃易爆有毒化学品；安全生产许可证、危险化学品登记证等部分资质未完整覆盖报告期；报告期存在超环评批复产能、超安全生产许可证证载产能的双重超产能情形，且已被应急管理局行政处罚。核查要求：危化品全环节合规、资质覆盖、超产能是否重大违法；安全生产费计提是否符合《企业安全生产费用提取和使用管理办法》、会计处理是否符合准则；按《1 号指引》1-18 逐项核查发表意见。
回复与核查要点：
- 安全生产费专项披露（专项储备科目）：期初 2,276.20 万元、本期计提 679.55 万元、使用 464.86 万元、期末 2,490.89 万元——按办法计提并专项核算。
- 双重超产能（环评+安全生产许可证）叠加已有应急管理局处罚，比此前久易、昌德、九目案的单重超产更复杂——需同时论证环评维度与安评维度的"非重大违法"，并披露处罚整改闭环。【处罚金额、整改验收及非重大违法论证详见原文，标注【待核验】】
2.3 【新三板挂牌】厦门笃正新能源——首轮审核问询回复（2026-09-15 披露）
问题 6：关于业务合规性——全租赁厂房+储能消防安全（回复第 223 页起）
问询要点（3 组）：(1) 光储方案（电池组/光伏组件/配件）不适用环评批复与验收、排污许可——依据及充分性，有无超资质运营；(2) 全部生产经营场所均为租赁取得——①租赁房产产权是否清晰、是否违章建筑、有无被强拆/搬迁风险；②全租赁模式的原因合理性、行业惯例、续租障碍及对持续经营的影响；③日常经营场所消防验收/备案/消防安全检查的办理情况，未办理的原因、规范措施及可行性；锂离子电力系统及储能产品生产、储存的起火爆炸风险隐患，安全生产内控是否健全有效、有无安全生产事故。
回复与核查要点：储能赛道（家庭储能/离网方案）的两大行业性合规问询——①"不适用环评"需以生产环节污染性质论证（研发设计+组装类企业的豁免依据），②锂电池储存的消防与安全生产是新能源企业新标配问询（呼应拟增《电化学储能电站安全规程》等监管趋势）；全租赁厂房叠加"违章建筑+强拆风险+续租稳定性"三连问。主办券商及律师核查。【各项结论详见原文，标注【待核验】】
问题 7：关于特殊投资条款——对赌的金融负债确认（回复第 25 页起）
问询要点（3 项+1 项）：与清波投资、乾瞻投资、黄文增的条款——实控人王皓回购条款附恢复条件终止，公司及股东间条款已终止且自始无效：①列表对照指引第 1 号"1-8"并在公开转让说明书集中披露；②终止/变更协议真实有效性与恢复条件；③回购触发可能性、回购方义务与独立支付能力。另要求主办券商、会计师核查：公司签订对赌协议时是否应确认金融负债、会计处理是否准确。
回复与核查要点：2023 年 3 月 6 日公司、王皓、王银平、王红玉、王丽平与清波投资、乾瞻投资签原《股东协议》——本案对赌清理已按"公司零义务+实控人回购附恢复"标准口径处理，新增问点是历史对赌是否曾构成公司金融负债（会计追认问题），将券商律师的合规核查与会计师的负债确认核查并行布置。
2.4 【创业板】苏州朗高电机——审核中心意见落实函回复（2026-09-15 披露，仅列示）
仅 1 问（业绩增长持续性），财务类。此前其二轮问询回复已于 09-01 日报列示。
三、共性法律问题观察
- 化工"双重超产能"升级（一诺生物 vs 本周久易/昌德/九目）：从超环评产能升级为"超环评+超安全生产许可证"双超且已有应急局处罚——安全维度叠加后，"非重大违法"论证需双线并行，且安全生产费（专项储备）计提合规成为新核查点（对照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》）。
- 软件正版化进入北交所合规问询清单（诚丰新材）：违规使用他方软件与税务、环保、危化品并列，要求量化财务影响——建议在办项目自查设计/办公软件授权情况，预留采购正版或和解预算。
- 储能赛道的消防安全生产问询（笃正新能源）：锂电池生产储存的起火爆炸风险+全租赁厂房的产权/违建/续租三问，是新能源家庭储能企业挂牌的新标配；"不适用环评"豁免论证需以生产工艺污染性质为锚。
- 对赌清理问询的会计师协同（笃正新能源）：在律师合规核查之外，同步要求会计师核查历史对赌的金融负债确认——说明监管开始关注"对赌存续期间公司报表是否少记负债"，历史账务追溯问题值得在办项目预判。
四、说明与待核验
- 数据来源：深交所创业板、北交所、全国股转系统披露；抓取时间 2026-09-16 11:00–11:05，窗口 2026-09-12 至 09-17；创业板页面已恢复；科创板无新增（接口正常）。
- 诚丰各项整改结论（税务滞纳金原因、广东世丰补证进展、软件侵权量化）、一诺应急局处罚金额与双重超产能论证、笃正不适用环评依据与消防整改、对赌金融负债核查结论——本期未逐字摘录，均标注【待核验】。
- 朗高电机落实函、各发行人其余问题为业务财务类，未纳入本日报。
本文由 AI 辅助系统基于交易所公开披露文件自动整理生成，供执业研究参考。
