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恒工精密（301261·深市创业板）审核问询法律问题回溯

上市/挂牌日期：2023-07-10 ｜ 审核问询共 4 轮 ｜ 本文档基于审核期间全部公开问询回复文件提炼 依据文件：

1. 2023-03-02 1-1发行人及保荐机构关于首轮审核问询函的回复意见
2. 2023-03-02 1-2 发行人及保荐机构关于第二轮审核问询函的回复意见
3. 2023-03-02 1-3 发行人及保荐机构关于审核中心意见落实函的回复意见
4. 2023-04-19 发行人及保荐机构关于发行注册环节反馈意见落实函的回复

一、公司与审核概况

恒工精密主营业务为精密机加工件及连续铸铁件的研发、生产和销售。公司于2023年7月10日在深交所创业板上市。审核期间经历了首轮问询、二轮问询、审核中心意见落实函及注册环节反馈，问询重点聚焦于行业政策与超产能、实际控制人认定、关联交易、对赌协议及历史沿革等法律合规问题。

二、法律问题总览

轮次	问题编号	问题主题	法律类别	律师是否发表意见
首轮	1	关于行业政策和募投项目	10. 重大合同与业务合规	是
首轮	2	关于超产能	10. 重大合同与业务合规	是
首轮	3	关于创业板定位	财务/业务等	否
首轮	4	关于实际控制人	4. 控股股东与实际控制人	是
首轮	5	关于关联方与关联交易	7. 关联方与关联交易	是
首轮	6	关于历史沿革	1. 历史沿革与股权变动	是
首轮	7	关于对赌协议	5. 对赌与特殊权利条款	是
首轮	8	关于业务与技术	财务/业务等	否
首轮	9	关于环保相关政策	15. 环保与安全生产	是
首轮	10	关于业务资质与经营的合法合规性	10. 重大合同与业务合规	是
首轮	11	关于营业收入	财务/业务等	否
首轮	12	关于销售模式及主要客户	财务/业务等	否
首轮	13	关于应收账款、应收票据	财务/业务等	否
首轮	14	关于营业成本	财务/业务等	否
首轮	15	关于主要供应商	财务/业务等	否
首轮	16	关于毛利率	财务/业务等	否
首轮	17	关于存货	财务/业务等	否
首轮	18	关于期间费用	财务/业务等	否
首轮	19	关于固定资产与在建工程	财务/业务等	否
首轮	20	关于财务合规性	20. 其他需律师发表意见事项	是
首轮	21	关于资金流水核查和分红款	财务/业务等	否
首轮	22	关于融资租赁	财务/业务等	否
首轮	23	关于审计截止日后财务数据	财务/业务等	否
首轮	24	关于政府补助	财务/业务等	否
二轮	1	关于技术与成长性	财务/业务等	否
二轮	2	关于产品与行业政策	10. 重大合同与业务合规	是
二轮	3	关于超产能与经营合规性	10. 重大合同与业务合规	是
二轮	4	关于增资	1. 历史沿革与股权变动	是
二轮	5	关于纳税风险	13. 税务	是
二轮	6	关于营业收入	财务/业务等	否
二轮	7	关于废料收入	财务/业务等	否
二轮	8	关于营业成本和主要供应商	财务/业务等	否
二轮	9	关于毛利率	财务/业务等	否
二轮	10	关于资金流水核查	财务/业务等	否
落实函	1	关于业绩波动	财务/业务等	否
落实函	2	关于节能审查	15. 环保与安全生产	是
落实函	3	关于业绩成长性	财务/业务等	否
注册环节	1	关于行业分类	10. 重大合同与业务合规	是
注册环节	2	关于供应商	财务/业务等	否

三、重点法律问题详述

问题 1：关于行业政策和募投项目（首轮）

问询要点： （1）发行人的连续铸铁件的主要生产工艺为连续铸造，属于铸造行业的一 种生产工艺。 （2）发行人连续铸铁件产品包括球墨铸铁件和灰铸铁件。 （3）本次募投项目“流体装备零部件制造项目”及“流体装备核心部件扩 产项目”将扩充公司机加工环节产能。 （1）结合发行人目前产品实际产能、批复产能及未来扩产计划等，说明重 点区域新增产能与经营规模存在受限的风险对发行人未来经营业绩、成长性以及 募投项目的具体影响； （2）结合本次募集资金用途，说明是否符合行业政策中关于“严禁新增铸 造产能建设项目，新建或改造升级的高端铸造建设项目必须严格落实等量或减量 置换”相关规定； （3）结合发行人主要产品产能利用率及市场份额情况、市场竞争力等，说 明募投项目投产后对应新增产能情况，发行人能否消化本次募投项目的新增产 能，募投项目是否合理； （4）说明球墨铸铁件和灰铸铁件的区别、产能和收入及其占比情况，结合 发行人产品的强度、塑性与行业标准及同行业可比公司的技术指标，对比说明发 行人产品均属于“高强度、高塑性球墨铸铁件”的依据是否充分，发行人的球墨 铸铁件和灰铸铁件产品是否属于《产业结构调整指导目录（2019 年本）》中限 制类项目及其判断的具体依据。

回复与核查要点：

• 【回复内容】1-5 一、结合发行人目前产品实际产能、批复产能及未来扩产计划等，说明重 点区域新增产能与经营规模存在受限的风险对发行人未来经营业绩、成长性以 及募投项目的具体影响 （一）公司目前实际铸造产能、批复产能情况 公司的主要产品为精密机加工件及连续铸铁件，其中连续铸铁件的主要生产 工艺为连续铸造，精密机加工件的主要生产工艺为在连续铸铁件基础上进行精密 机械加工。报告期内，公司精密机加工件的原材料基本为公司生产的连续铸铁件。 根据《工业和信息化部办公厅 发展改革委办公厅 生态环境部办公厅 关于 重点区域严禁新增铸造产能的通知》（工信厅联装〔2019〕44 号，以下简称 44 号文）及相关法律法规，严禁在重点区域（包括邯郸市）新增铸造产能，因此公 司的铸造产能属于受限范围的产能，而公司的机加工产能的新增不受 44 号文等 相关法律法规的限制。 截至本回复报告签署日，公司铸造业务的实际铸造产能、批复产能情况具体 如下： 批复 实际 环评验 项目名称 备案文件编号 备案时间 环评批复 产能 产能 收情况 135000 吨流体科技新材料 13.5 13.5 成审批投资技备 2020 年 12 成审批环评 已自主 精密零部件改扩建项目 万吨 万吨 字[2020]60 号 月 23 日 [2021]002 号 验收 扩建 50000 吨高端液压铸 5万 成审批投资备字 2022 年 4 成审批环表 尚未验 5 万吨 件项目 吨 [2022]45 号 月 28 日 [2022]013 号 收 （二）公司产能未来扩产计划...
• 核查程序：核查程序： 1、查阅国家和河北省关于严禁新增铸造产能要求的相关行业政策文件； 2、取得并核查了铸造产品相关产量、收入及占比情况； 1-20 3、查阅了发行人主要生产经营项目的备案文件，核实发行人的生产工艺情况；核实发行人的主要产品性能指标，并与国家标准、行业标准进行对比分析； 4、查阅发行人主要生产经营场所的环评备案、批复文件，实地查看了环保设施的运行情况，核实发行人的生产工艺的污染物排放情况； 5、查阅发行人产品行业研究报告及募投项目可行性研究报告，核实严禁新增铸造产能的规定对发行人募投项目和经营情况、未来业务成长性的影响，核实发行人下游行业的发展情况及发行人产品的市场空间； 6、查阅可置换产能申请的相关材料，核实发行人通过产能置换政策获取新增产能的工作进度； 7、访谈行业协会专家，核实发行人产能情况，是否符合国家相关产业政策； 8、取得发行人主要生产经营地的环保合规证明，走访环保主管部门，核实发行人生产经营是否符合环境保护相关法律法规的要求； 9、取得发行人主要生产经营地的发改部门的合规证明，核实发行人生产经营是否符合产...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1、查阅国家和河北省关于严禁新增铸造产能要求的相关行业政策文件； 2、取得并核查了铸造产品相关产量、收入及占比情况； 1-20 3、查阅了发行人主要生产经营项目的备案文件，核实发行人的生产工艺情况；核实发行人的主要产品性能指标，并与国家标准、行业标准进行对比分析； 4、查阅发行人主要生产经营场所的环评备案、批复文件，实地查看了环保设施的运行情况，核实发行人的生产工艺的污染物排放情况； 5、查阅发行人产品行业研究报告及募投项目可行性研究报告，核实严禁新增铸造产能的规定对发行人募投项目和经营情况、未来业务成长性的影响，核实发行人下游行业的发展情况及发行人产品的市场空间； 6、查阅可置换产能申请的相关材料，核实发行人通过产能置换政策获取新增产能的工作进度； 7、访谈行业协会专家，核实发行人产能情况，是否符合国家相关产业政策； 8、取得发行人主要生产经营地的环保合规证明，走访环保主管部门，核实发行人生产经营是否符合环境保护相关法律法规的要求； 9、取得发...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 2：关于超产能（首轮）

问询要点： （1）发行人于 2018 年 7 月获取了“70000 吨流体科技新材料精密零部件改 扩建项目”的备案证，建设完毕后，发行人认为该项目的实际生产能力已超过 7 万吨，并开始向当地主管部门咨询更新备案信息的程序。 （2）2018 年至 2020 年发行人“超产”数量分别为 38,068.40 吨、7,828.33 吨、26,701.56 吨。 （1）说明报告期发行人取得的排污许可证载明的许可量与经批准的环评文 件是否一致，在超产的情况下，相关主要污染物的排放量未超过环评报告批复的 种类和数量的原因及合理性； （2）说明发行人发生超产的起止时间，行为是否发生在《工业和信息化部 办公厅 发展改革委办公厅 生态环境部办公厅关于重点区域严禁新增铸造产能 的通知》（工信厅联装〔2019〕44 号）公布之后，是否违反“严禁新增铸造产 能建设项目”的监管要求，整改措施及是否整改完毕； （3）说明报告期内发行人超产能生产经营是否符合安全生产、环境保护以 及行业管理的相关规定，是否因超产能生产经营受到行政处罚或存在受到行政处 罚的风险； （4）结合《首发业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）》《深圳证券交易 所创业板股票首次公开发行上市审核问答》相关规定，逐条说明超产能是否构成 重大违法违规，是否构成本次发行上市的法律障碍。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、说明报告期发行人取得的排污许可证载明的许可量与经批准的环评文 件是否一致，在超产的情况下，相关主要污染物的排放量未超过环评报告批复 的种类和数量的原因及合理性 （一）报告期发行人取得的排污许可证载明的许可量与经批准的环评文件 一致，报告期内发行人主要污染物排放量未超过环评批复的种类和数量 报告期内，发行人排污许可证载明的许可量与经批准的环评文件及发行人实 际排放情况详见下表： 排污许可证许可值 对应环评批复许可值 实际排放量 污染物 （吨/年） （吨/年） （吨/年） COD（2019 年） 8.434 8.434 1.269 COD（2020 年） 8.434 8.434 1.884 COD（2021 年） 11.674 11.674 2.654 COD（2022 年 1-6 月） 11.674 11.674 0.963 氨氮（2019 年） 0.678 0.678 0.104 氨氮（2020 年） 0.678 0.678 0.161 氨氮（2021 年） 0.93 0.93 0.221 氨氮（2022 年 1-6 月） 0.93 0.93 0.069 注 1：发行人使用的主要能源为电力，不涉及二氧化硫和氮氧化物排放。 注 2：发行人的生产废水全部循环使用，不涉及生产废水排放，污染物中 COD 和氨氮均为 厂区内生活污水排放产生。 注 3：表格中的排污许可证许可值、对应环评批复许可值和实际排放量均为发行人全部生产 厂区加总数值。 注 4：对应环评批复许可值和排污许可证许可值均以发行人当年度最新取得环评批复和排污 许可证上的许可值为准。 注 5：表格中 COD 和氨氮的实际排放量数据来源于河北聚环环保科技有限公司出具的《河 北恒工精密装备股份有限公司申请上市环境保护尽职调查报告》。 注 6：2020 年起，位于南厂区的公司机加工项目实行排污登记管理，按照环评批复总量填报 固定污染源排放登记表，不实行排污许可证制度。 由上表可知，报告期发行人取得的排污许可证载明的许可量与经批准的环评 文件一致，且发行人的实际污染物排放的种类和数量未超过环评批复的种类和数 量。 就发行人报告期内的污染物排放情况，河北聚环环保科技有限公司出具了 《河北恒工精密装备股份有限公司申请上市环境保护尽职调查报告》，根据该报 1-23 告，报告期发行人取得的排污许可证载明的许可量与经批准的环评...
• 核查程序：核查程序： 1、查看报告期内发行人及子公司全部建设项目的备案、审批、批复等相关项目文件，以及报告期内发行人及子公司所取得的全部排污许可证/固定污染源排污登记文件； 2、查阅河北聚环环保科技有限公司出具的《河北恒工精密装备股份有限公司申请上市环境保护尽职调查报告》、报告期内第三方机构对发行人出具的环保监测报告； 3、实地走访发行人生产厂区，查看发行人环保处理设备运行情况，了解发行人各个环节的环保处理措施； 1-30 4、查阅邯郸市工业和信息化局于 2020 年 9 月 26 日出具的《关于河北恒工精密装备股份有限公司产能的情况说明》（邯工信字〔2020〕166 号）； 5、查阅河北省铸锻行业协会于 2019 年 3 月 22 日对恒工精密的实际生产规模出具的审定意见； 6、查阅发行人就其超产事宜所取得的成安县各相关主管政府部门出具的合规证明； 7、查阅河北省工业和信息化厅于 2021 年 9 月 30 日出具《关于确认河北恒工精密装备股份有限公司未违反相关文件规定的函》及邯郸市工信局出具的相应请示文件； 8、查阅河北省生态环境厅于 202...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1、查看报告期内发行人及子公司全部建设项目的备案、审批、批复等相关项目文件，以及报告期内发行人及子公司所取得的全部排污许可证/固定污染源排污登记文件； 2、查阅河北聚环环保科技有限公司出具的《河北恒工精密装备股份有限公司申请上市环境保护尽职调查报告》、报告期内第三方机构对发行人出具的环保监测报告； 3、实地走访发行人生产厂区，查看发行人环保处理设备运行情况，了解发行人各个环节的环保处理措施； 1-30 4、查阅邯郸市工业和信息化局于 2020 年 9 月 26 日出具的《关于河北恒工精密装备股份有限公司产能的情况说明》（邯工信字〔2020〕166 号）； 5、查阅河北省铸锻行业协会于 2019 年 3 月 22 日对恒工精密的实际生产规模出具的审定意见； 6、查阅发行人就其超产事宜所取得的成安县各相关主管政府部门出具的合规证明； 7、查阅河北省工业和信息化厅于 2021 年 9 月 30 日出具《关于确认河北恒工精密装备股份有限公司未违反相关文件规定的函》及邯...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 4：关于实际控制人（首轮）

问询要点： （1）结合魏东华等自然人最近 2 年在发行人的任职情况、在经营决策中发 挥的具体作用、持有发行人股份数量及占比的变动情况，以及报告期内发行人的

              1-52

公司治理、三会运作及决策情况、经营管理的实际运作情况等，分析未将其认定 为共同实际控制人的原因，是否存在委托持股、一致行动关系或其他利益安排， 是否符合《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》关于实际控 制人认定的要求； （2）说明实际控制人股权高度集中情况是否影响公司治理结构和内部控制 的有效性，特别是关联交易过程中能否有效履行必要的审议程序及回避措施，并 充分揭示相关风险。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、结合魏东华等自然人最近 2 年在发行人的任职情况、在经营决策中发挥 的具体作用、持有发行人股份数量及占比的变动情况，以及报告期内发行人的 公司治理、三会运作及决策情况、经营管理的实际运作情况等，分析未将其认 定为共同实际控制人的原因，是否存在委托持股、一致行动关系或其他利益安 排，是否符合《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》关于 实际控制人认定的要求 （一）魏东华等 6 名自然人最近 2 年在发行人处任职及持股情况 根据魏东华等 6 名自然人填写的调查表、劳动合同、天津恒赢和恒泰瑞诚的 合伙协议对魏东华等 6 名自然人的访谈笔录以及发行人的说明，最近 2 年魏东华 等 6 名自然人在发行人处任职及持股情况如下： 最近 2 年是 否担任发行 与实际控制 最近 2 年在发行 姓名 最近 2 年在发行人处持股情况 人董事/监事 人的关系 人处任职情况 /高级管理人 员 2019 年 9 月作为天津恒赢的有限合伙人 魏志勇之堂 成为发行人间接股东，持有天津恒赢 魏东华 装备生产部经理 否 弟 23.33%的出资份额，天津恒赢直接持有发 行人 2.28%股权，无其他变化 2020 年 9 月作为恒泰瑞诚的有限合伙人 魏志勇之表 技术研发部技术 成为发行人间接股东，持有恒泰瑞诚 谭延杰 否 弟 员 1.77%的出资份额，恒泰瑞诚直接持有发 行人 1.71%股权，无其他变化 1-53 最近 2 年是 否担任发行 与实际控制 最近 2 年在发行 姓名 最近 2 年在发行人处持股情况 人董事/监事 人的关系 人处任职情况 /高级管理人 员 2020 年 9 月作为恒泰瑞诚的有限合伙人 魏志勇之表 成为发行人间接股东，持有恒泰瑞诚 王慧龙 销售部销售员 否 妹夫 3.54%的出资份额，恒泰瑞诚直接持有发 行人 1.71%股权，无其他变化 2020 年 9 月作为恒泰瑞诚的有限合伙人 2020 年 9 月 魏志勇之堂 成为发行人间接股东，持有恒泰瑞诚 之前曾担任 魏铭 销售部销售员 弟 3.54%的出资份额，恒泰瑞诚直接持有发 恒工有限的 行人 1.71%股权，无其他变化 监事 2020 年 9 月作为恒泰瑞诚的有限合伙人 魏志勇之表 成为发行人间接股东，持有恒泰瑞诚 魏静 计划部副经理 否 弟 1.77%的出资份额，恒泰瑞诚直接持有发 行人 1.71%股权，无其他变...
• 核查程序：核查程序： 1-59 1、查阅魏东华等 6 名自然人填写的调查表、与发行人签署的劳动合同； 2、查阅对魏东华等 6 名自然人的访谈笔录； 3、查阅天津恒赢、恒泰瑞诚的有限合伙协议以及魏东华等 6 名自然人的出资凭证； 4、查阅报告期内发行人三会会议资料，核查了发行人的三会运作及决策情况，重点关注了发行人董事、高级管理人员的提名、任免情况，发行人历次董事会重大决策的提议和表决过程，独立董事就关联交易事项发表的独立意见，历次股东大会的提案、出席、表决过程及审议结果； 5、查阅发行人及其控股股东的工商登记资料，了解报告期内实际控制人持有发行人股权比例的变动情况； 6、查阅发行人《公司章程》关于公司治理的规定，核查在《公司章程》之外是否有协议或其他安排从而影响发行人实际控制人的认定； 7、就发行人经营管理的实际运作情况、发行人控制权等情况访谈了实际控制人、董事会秘书、财务负责人以及魏东华等 6 名自然人； 8、查阅《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》《独立董事工作制度》《关联交易决策制度》等一系列法人治理规...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1-59 1、查阅魏东华等 6 名自然人填写的调查表、与发行人签署的劳动合同； 2、查阅对魏东华等 6 名自然人的访谈笔录； 3、查阅天津恒赢、恒泰瑞诚的有限合伙协议以及魏东华等 6 名自然人的出资凭证； 4、查阅报告期内发行人三会会议资料，核查了发行人的三会运作及决策情况，重点关注了发行人董事、高级管理人员的提名、任免情况，发行人历次董事会重大决策的提议和表决过程，独立董事就关联交易事项发表的独立意见，历次股东大会的提案、出席、表决过程及审议结果； 5、查阅发行人及其控股股东的工商登记资料，了解报告期内实际控制人持有发行人股权比例的变动情况； 6、查阅发行人《公司章程》关于公司治理的规定，核查在《公司章程》之外是否有协议或其他安排从而影响发行人实际控制人的认定； 7、就发行人经营管理的实际运作情况、发行人控制权等情况访谈了实际控制人、董事会秘书、财务负责人以及魏东华等 6 名自然人； 8、查阅《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 5：关于关联方与关联交易（首轮）

问询要点： （1）报告期内，曾为发行人关联方的企业为：

序号 关联方名称 与本公司关系 汤阴恒信致远企业管理 董事杨雨轩持有 0.19%的份额并且担任执行事 1 中心（普通合伙）（以下 务合伙人，2020 年 3 月已注销 简称汤阴恒信） 魏志勇持股 100%的公司（2016 年 12 月-2018 上海乾功国际贸易有限 2 年 11 月，魏志勇之表弟魏静代魏志勇持有 100% 公司 股权），2018 年 11 月已注销 HENGONGINTERNATIONALL 魏志勇持股 100%的公司（魏志勇之表弟谭延杰 3 IMITD.（中文名称“恒工 持股 100%，实际为代魏志勇持有），2018 年 5 国际有限公司”） 月已注销 魏志勇持股 100%的公司（2013 年 12 月-2018 武安市晟天贸易有限公 年 10 月，魏志勇之堂弟魏东华代魏志勇持有 4 司 60%股权，发行人采购部经理李立波代魏志勇持 有 40%股权），2018 年 10 月已注销 苏州欧能螺杆技术有限 副总经理袁建华曾担任总经理，2021 年 1 月注 5 公司（以下简称苏州欧 销 能） 河北兴安型材铸造有限 魏志勇的父亲魏本立持股 38.78%并担任执行 6 公司 董事，2021 年 4 月已注销 武安市慧歌贸易有限公 魏志勇之伯父魏新立持股 80%，魏志勇之表弟 7 司（曾用名为河北达兴亚 谭延杰持股 20%，实际为魏志勇持股 100%，2021 型材铸造有限公司） 年 6 月已注销 公司监事会主席刘文超曾持有 100%股权并担 成安县禄久农业科技有 8 任执行董事兼经理，未实际经营。 （2）报告期内，发行人经常性关联交易为向苏州欧能螺杆技术有限公司采 购废料，并向其销售螺杆转子、受托加工螺杆转子； （3）2017 年和 2018 年，公司关联方汤阴恒信委托渤海银行股份有限公司 石家庄分行向公司发放贷款 2,655.60 万元和 1,975.60 万元。 （1）报告期内已注销、关联自然人离任关联方的基本情况，注销、离任原 因，是否存在重大违法违规情形、是否影响发行人董事、监事、高级管理人员任 职资格，注销程序及债务处置的合法合规性； （2）已转让关联方的基本情况、转让的具体原因、最近一年及一期财务数 据，是否存在关联交易非关联化、与关联方非经营性资金往来或者其他利益安排 的情形； （3）与苏州欧能关联交易的必要性、合理性和公允性； （4）关联方委托贷款的原因，是否存在利益输送或其他利益安排，结合金 融监管主管机关认定意见说明相关事项是否构成重大违法违规。

回复与核查要点：

• 【回复内容】1-62 一、报告期内已注销、关联自然人离任关联方的基本情况，注销、离任原 因，是否存在重大违法违规情形、是否影响发行人董事、监事、高级管理人员 任职资格，注销程序及债务处置的合法合规性；关联企业注销、相关关联自然 人离任后资产、业务、人员的去向，与发行人的业务、资金往来情况，是否存 在为发行人代为承担成本、费用的情形 （一）报告期内已注销、关联自然人离任关联方的基本情况，注销、离任 原因 1、报告期内已注销、关联自然人离任关联方的基本情况 报告期内已注销、关联自然人离任关联方的基本情况如下表所示： 1-63 法定代表人 序 注销时间/ 公司名称 成立时间 /执行事务 注册资本 注册地址 经营范围 股权结构 关联关系说明 号 离任时间 合伙人 杨雨轩持有 0.19%财产份额， 董事杨雨轩持有 汤阴恒信致远企 2,660.60 汤阴县五陵镇 企业管理咨询服 其他自然人持有 0.19%的份额并 1 业管理中心（普通 2017.12.19 2020.03.23 杨雨轩 万元 五三街村 务，园林绿化 99.81%财产份额， 且担任执行事务 合伙） 其中其他自然人 合伙人 均为公司员工 从事货物及技术 魏志勇持股 魏志勇持股 的进出口业务, 100%的公司 100%，其中 2016 上海市松江区 商务信息咨询, （2016 年 12 月 上海乾功国际贸 1,000.00 年 12 月-2018 年 2 2015.08.24 2018.11.16 魏静 中山中路 79 弄 9 机械设备及配 -2018 年 11 月， 易有限公司 万元 11 月，魏志勇之 号 1809 室 件、金属制品、 魏志勇之表弟魏 表弟魏静代魏志 金属材料、新型 静代魏志勇持有 勇持有 100%股权 材料、炉料销售。 100%股权） FLAT C, 23/F, LUCKY 魏志勇持股 HENGONG PLAZA, 魏志勇之表弟谭 100%的公司（魏 INTERNATIONA 315-321 延杰持股 100%， 志勇之表弟谭延 3 L LIMITD.（中文 2016.10.04 2018.05.11 谭延杰 1 万港币 - 名称“恒工国际有 LOCKHART 实际为代魏志勇 杰持股 100%，实 ROAD, WAN 持有 际为代魏志勇持 限公司”） CHAI, HONG 有） KONG 魏志勇持股 魏志勇...
• 核查程序：核查程序： 1、了解和评估了关联交易内部控制制度设计的合理性，测试了内部控制执行的有效性； 1-83 2、获取了报告期内已注销及已转让的关联方的工商底档、营业执照等，针对存在代持的关联方，对相关的代持人进行访谈，获取了委托人与受托人签署的代持协议和情况说明；获取了报告期内已注销的关联方的财务账套、报告期内的银行流水、所得税纳税申报表，核查已注销的关联方在报告期内的实际经营情况； 3、对离任关联方的相关自然人及实际控制人进行访谈，核实注销关联方及关联自然人注销或离任的背景、原因，注销关联方注销后资产、业务、人员的去向； 4、查阅了注销关联方的工商登记资料、注销通知、有关登报或网站公示信息、清算报告等，核查注销程序及债务处置的合法合规性； 5、取得并查阅了武安市慧歌贸易有限公司工商、税务及环保部门出具的报告期内的合规证明；查询国家企业信用信息公示系统（http://www.gsxt.gov.cn）、中国执行信息公开网（http://zxgk.court.gov.cn）、中国裁判文书网（http://wenshu.court.gov.c...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师及申报会计师履行了如下核查程序： 1、了解和评估了关联交易内部控制制度设计的合理性，测试了内部控制执行的有效性； 1-83 2、获取了报告期内已注销及已转让的关联方的工商底档、营业执照等，针对存在代持的关联方，对相关的代持人进行访谈，获取了委托人与受托人签署的代持协议和情况说明；获取了报告期内已注销的关联方的财务账套、报告期内的银行流水、所得税纳税申报表，核查已注销的关联方在报告期内的实际经营情况； 3、对离任关联方的相关自然人及实际控制人进行访谈，核实注销关联方及关联自然人注销或离任的背景、原因，注销关联方注销后资产、业务、人员的去向； 4、查阅了注销关联方的工商登记资料、注销通知、有关登报或网站公示信息、清算报告等，核查注销程序及债务处置的合法合规性； 5、取得并查阅了武安市慧歌贸易有限公司工商、税务及环保部门出具的报告期内的合规证明；查询国家企业信用信息公示系统（http://www.gsxt.gov.cn）、中国执行信息公开网（http://zxgk.court.g...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 6：关于历史沿革（首轮）

问询要点： （1）2012 年 5 月发行人设立时，魏志勇以货币出资 300 万元，以实物出资 511.6175 万元。 （2）发行人历史沿革过程中存在股权代持的情形，谭便河、魏铭、谭海艳、 谭富义均曾代实控人魏志勇持有发行人股权； （3）报告期内，发行人共 5 次增资，引入外部投资者李晓焕、张召辉、京 津冀基金、招商万凯基金。 （1）说明发行人设立时出资瑕疵的影响、解决措施及有效性，是否符合《深 圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》问题 2 相关规定； （2）说明魏志勇出资所涉土地使用权的取得和使用、在建工程的建设施工 是否存在违法违规行为，是否可能被行政处罚，是否构成本次发行上市的法律障 碍； （3）结合股份代持形成及还原过程中相关代持及解除协议签订情况、资金 支付情况及支付凭证、对代持人访谈情况等说明股份代持及清理是否真实，是否 为双方真实意思表示，是否存在纠纷或潜在纠纷，是否存在其他利益安排； （4）说明报告期内发行人历次增资的具体背景、原因、定价依据及公允性， 是否真实意思表示，是否存在委托持股、信托持股、利益输送或其他利益安排， 是否存在纠纷或潜在纠纷； （5）说明历次股权转让、增资、整体变更、分红等过程中涉及到的控股股 东及实际控制人缴纳所得税、发行人代扣代缴情况，是否存在违反税收法律法规 等规范性文件的情况，是否构成重大违法行为； （6）说明发行人股东与发行人实际控制人、主要股东、董监高、关键岗位 人员，发行人主要客户、供应商及其主要股东、实际控制人，本次发行中介机构 相关人员之间，是否存在关联关系、代持关系、对赌协议或其他利益安排。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、说明发行人设立时出资瑕疵的影响、解决措施及有效性，是否符合《深 圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》问题 2 相关规定 （一）发行人设立时出资瑕疵的背景及解决措施 2012 年 5 月，魏志勇和谭便河共同投资设立邯郸市恒工冶金机械有限公司 （发行人的前身，以下简称“恒工有限”），恒工有限设立时履行的具体程序如 下： （1）签署公司章程：2012 年 5 月 20 日，魏志勇和谭便河共同签署《邯郸 市恒工冶金机械有限公司章程》，载明：魏志勇认缴注册资本 800 万元，出资方 式为货币和实物出资；谭便河认缴注册资本 200 万元，出资方式为货币出资。恒 1-87 工有限的注册资本为 1,000 万元。恒工有限设立之初的公司名称为“邯郸市恒工 冶金机械有限公司”。 （2）验资：2012 年 5 月 24 日，河北天昊会计师事务所有限责任公司出具 《验资报告》（冀昊成会验字（2012）第 91 号），确认截至 2012 年 5 月 24 日 止，恒工有限已收到全体股东缴纳的注册资本和实收资本合计 1,000 万元，方式 为货币和实物出资，其中谭便河以货币出资 200 万元，魏志勇以货币出资 300 万元，以实物出资 511.6175 万元，其中 500 万元计入实收资本，11.6175 万元计 入资本公积。...
• 核查程序：核查程序： 1、查阅发行人设立以来历次工商登记资料； 2、查阅与发行人股权变动相关的发行人历次三会文件； 3、查阅恒工有限股东会就实际控制人出资置换事项的股东会决议、发行人及恒工有限历次出资相关的《验资报告》和《验资复核报告》； 1-98 4、查阅武安中策资产评估事务所出具《魏志勇先生申报资产价值咨询项目评估报告书》（武策评报字（2012）第 079 号）及北京中天华资产评估有限责任公司对该项评估报告出具的评估复核报告（中天华咨报字[2021]第 2086 号）； 5、查阅《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》问题 2相关规定，确定相关出资瑕疵不会对本次发行上市构成法律障碍； 6、查阅魏志勇出资所涉土地在取得过程中的《竞买申请书》《竞买资格确认书》《成交确认书》《国有建设用地使用权出让合同》、土地出让金缴纳凭证等相关文件； 7、取得成安县自然资源和规划局、成安县住房与城乡建设局就在建工程出资瑕疵出具的专项证明； 8、查阅代持人和被代持人在代持及还原过程中签署的代持协议及《情况说明》、代持过程中资金支付凭证、对代持人访谈...
• 核查意见：核查意见。...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 7：关于对赌协议（首轮）

问询要点： （1）结合《投资文件之终止协议》的效力恢复条款，说明对赌协议是否已 经实质清理以及判断依据，对赌协议相关终止条款是否符合《深圳证券交易所创 业板股票首次公开发行上市审核问答》问题 13 的规定； （2）说明若恢复条款生效，相关约定的当事人是否涉及发行人，发行人控 股股东、实际控制人对外部投资者回购要求是否具有相应的履约能力，是否可能 进一步对发行人持续经营能力以及投资者权益产生严重影响； （3）结合上述协议的签署时间及条款内容，说明结束以上对赌安排的时点， 报告期内发行人作为被投资方对于附回售条款的股权投资的分类（金融负债/权 益工具）是否符合会计准则的规定。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、结合《投资文件之终止协议》的效力恢复条款，说明对赌协议是否已 经实质清理以及判断依据，对赌协议相关终止条款是否符合《深圳证券交易所 创业板股票首次公开发行上市审核问答》问题 13 的规定 （一）对赌协议的签署背景和内容 2019 年 10 月，张召辉和李晓焕作为投资人入股发行人，相关主体签署了《关 于河北恒工机械装备科技有限公司与李晓焕的增资协议》《关于河北恒工机械装 备科技有限公司与李晓焕的增资协议之补充协议》《关于河北恒工机械装备科技 有限公司与张召辉的增资协议》及《关于河北恒工机械装备科技有限公司与张召 辉的增资协议之补充协议》（合称为“天使轮投资协议”）。 2020 年 10 月，京津冀基金和招商万凯基金作为投资人入股发行人，相关主 体签署了《关于河北恒工精密装备股份有限公司之股东协议》和《关于河北恒工 精密装备股份有限公司之投资协议》（合称为“对赌协议”），根据对赌协议， 天使轮投资协议立即彻底终止，并由对赌协议取代。 对赌协议中的具体特殊权利条款如下： 签署时间 协议主体 协议名称 投资人特殊权利主要条款...
• 核查程序：核查程序： 1、查阅报告期内发行人、发行人的控股股东、实际控制人与外部投资人签署的天使轮投资协议、对赌协议及其终止协议，分析对赌安排的结束时点，分析自动恢复条款是否涉及公司； 2、查阅公司历史沿革涉及的股东协议、增资协议等相关融资文件中对回购条款的具体约定，分析回购条款对公司经营能力的潜在影响； 3、查阅实际控制人名下房产证书、基金购买凭证、股票持仓记录、存款记录等个人财产相关证明文件； 4、查阅发行人的《审计报告》； 5、取得发行人及发行人实际控制人就相关事项的书面说明； 6、分析对赌协议相关终止条款是否符合《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》问题 13 的规定； 7、分析回购条款对公司财务报表的影响，分析相关财务处理是否符合《企业会计准则》的规定。...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师、申报会计师履行了如下核查程序： 1、查阅报告期内发行人、发行人的控股股东、实际控制人与外部投资人签署的天使轮投资协议、对赌协议及其终止协议，分析对赌安排的结束时点，分析自动恢复条款是否涉及公司； 2、查阅公司历史沿革涉及的股东协议、增资协议等相关融资文件中对回购条款的具体约定，分析回购条款对公司经营能力的潜在影响； 3、查阅实际控制人名下房产证书、基金购买凭证、股票持仓记录、存款记录等个人财产相关证明文件； 4、查阅发行人的《审计报告》； 5、取得发行人及发行人实际控制人就相关事项的书面说明； 6、分析对赌协议相关终止条款是否符合《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》问题 13 的规定； 7、分析回购条款对公司财务报表的影响，分析相关财务处理是否符合《企业会计准则》的规定。...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 9：关于环保相关政策（首轮）

问询要点： （1）发行人是否属于高耗能高排放行业，发行人生产的产品是否属于《“高 污染、高环境风险”产品名录》中规定的高污染、高环境风险产品，如是，请说 明相关产品所产生的收入及占发行人主营业务收入的比例，是否为发行人生产的 主要产品，未来压降计划； （2）发行人已建、在建、拟建项目是否属于高耗能高排放项目，是否需履 行审批、核准、备案、环评等程序及履行情况，是否存在被关停的情况或被关停 风险，以及对公司生产经营的影响； （3）发行人主要能源资源消耗和污染物排放是否符合国家法律法规和国家 标准； （4）发行人是否曾发生环保事故、重大群体性环保事件或受到环保行政处 罚，及有关公司执行国家产业政策和环保守法情况的媒体报道； （5）发行人生产经营和募投项目是否符合国家和地方产业政策和环保规定， 是否符合相关主管部门的要求。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、发行人是否属于高耗能高排放行业，发行人生产的产品是否属于《“高 污染、高环境风险”产品名录》中规定的高污染、高环境风险产品，如是，请 说明相关产品所产生的收入及占发行人主营业务收入的比例，是否为发行人生 产的主要产品，未来压降计划 （一）发行人不属于高耗能高排放行业 1、发行人不属于高耗能行业 发行人的主营业务为精密机加工件及连续铸铁件的研发、生产和销售，根据 《国民经济行业分类》，发行人所处行业为“C34 通用设备制造业”。 1-134 根据国家统计局于 2018 年 2 月 28 日发布的《2017 年国民经济和社会发展 统计公报》，六大高耗能行业分别为：石油加工、炼焦和核燃料加工业，化学原 料和化学制品制造业，非金属矿物制品业，黑色金属冶炼和压延加工业，有色金 属冶炼和压延加工业，电力、热力生产和供应业。根据国家发展和改革委员会办 公厅 2020 年 2 月 26 日印发的《关于明确阶段性降低用电成本政策落实相关事项 的函》，高耗能行业范围为：石油、煤炭及其他燃料加工业，化学原料和化学制 品制造业，非金属矿物制品业，黑色金属冶炼和压延加工业，有色金属冶炼和压 延加工业，电力、热力生产和供应业。因此，发行人不属于高耗能行业。 就该事项，邯郸市发展和改革委员会于 2022 年 1 月 7 日出具了专项确认意 见：“河北恒工精密装备股份有限公司（以下简称“恒工精密”）为邯郸市成安 县域内企业，恒工精密的主营业务为精密机加工件及连续铸铁件的研发、生产和 销售，恒工精密的精密机加工业务属于通用设备制造业，连续铸铁件业务属于金 属制品业。该企业现有生产工艺主要是通过水平连铸生产连续铸铁并进行加工， 最终产品为流体传动核心零部件。根据国家发展和改革委员会办公厅 2020 年 2 月 26 日印发的《关于明确阶段性降低用电成本政策落实相关事项的函》对高耗 能行业范围的明确解释和界定，恒工精密的精密机加工件业务和连续铸铁件业务 均不属于高耗能行业。”...
• 核查程序：核查程序： 1、查阅《2017 年国民经济和社会发展统计公报》《关于明确阶段性降低用电成本政策落实相关事项的函》《坚决打好工业和通信业污染防治攻坚战三年行动计划》《企业环境信用评价办法（试行）》《关于加强高耗能、高排放建设项目生态环境源头防控的指导意见》等相关法律法规关于高耗能、高排放行业的相关规定； 2、查阅邯郸市发展和改革委员会于 2022 年 3 月 23 日和邯郸市生态环境局于 2021 年 6 月 30 日出具的专项证明； 3、查阅《“高污染、高环境风险”产品名录》并比对，确认发行人的产品不属于目录规定的高污染、高环境风险产品； 4、查阅发行人及其子公司已建、在建、拟建项目的审批、核准、备案文件、环境影响评价文件、环评批复文件、环境竣工验收文件等相关资料； 5、查阅《中华人民共和国节约能源法》《工业和信息化部关于开展 2012年度单位产品能耗限额标准和高耗能落后机电设备（产品）淘汰目录执行情况监 1-142 督检查的通知》等相关法律法规规定，确认发行人的产品不属于列示的 28 项单位产品能耗限额强制性国家标准目录范围内；...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1、查阅《2017 年国民经济和社会发展统计公报》《关于明确阶段性降低用电成本政策落实相关事项的函》《坚决打好工业和通信业污染防治攻坚战三年行动计划》《企业环境信用评价办法（试行）》《关于加强高耗能、高排放建设项目生态环境源头防控的指导意见》等相关法律法规关于高耗能、高排放行业的相关规定； 2、查阅邯郸市发展和改革委员会于 2022 年 3 月 23 日和邯郸市生态环境局于 2021 年 6 月 30 日出具的专项证明； 3、查阅《“高污染、高环境风险”产品名录》并比对，确认发行人的产品不属于目录规定的高污染、高环境风险产品； 4、查阅发行人及其子公司已建、在建、拟建项目的审批、核准、备案文件、环境影响评价文件、环评批复文件、环境竣工验收文件等相关资料； 5、查阅《中华人民共和国节约能源法》《工业和信息化部关于开展 2012年度单位产品能耗限额标准和高耗能落后机电设备（产品）淘汰目录执行情况监 1-142 督检查的通知》等相关法律法规规定，确认发行人的...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 10：关于业务资质与经营的合法合规性（首轮）

问询要点： （1）2018 年 10 月 8 日，太仓市安全生产监督管理局因公司子公司苏州恒 强未按规定对员工进行安全生产教育和培训，存在安全生产培训教育类违法； （2）2021 年 3 月 28 日，公司发生一起车辆伤害事故，造成 1 人受伤后， 经医治无效身亡。 （1）结合相关法律法规对发行人所涉违法行为的情节、处罚档次等具体规 定以及《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》规定，说明报 告期内发行人所涉行政处罚是否构成重大违法行为及发行上市的法律障碍； （2）说明报告期内发行人是否发生过其他安全生产事故，是否因安全生产 受到行政处罚，是否受到相关部门对其安全生产的调查及整改情况，是否存在安 全生产问题造成的重大诉讼或纠纷； （3）说明报告期内发行人的产品是否存在质量事故，是否发生产品召回事 件，是否存在纠纷或潜在纠纷； （4）说明发行人是否已取得境内及境外生产经营活动所必需的全部行政许 可、备案、注册或者认证等，取得过程是否合法合规，相关资质、认证、许可的 有效期及是否覆盖报告期； （5）说明报告期内发行人是否存在商业贿赂等违法违规行为，是否有股东、 董事、高级管理人员、员工等因商业贿赂等违法违规行为受到处罚或被立案调查。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、结合相关法律法规对发行人所涉违法行为的情节、处罚档次等具体规 定以及《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》规定，说明 报告期内发行人所涉行政处罚是否构成重大违法行为及发行上市的法律障碍 （一）相关法律法规对发行人所涉违法行为的情节、处罚档次等具体规定 1、苏州恒强安全处罚的相关情况 2018 年 10 月 18 日，太仓市安全生产监督管理局向发行人子公司苏州恒强 出具《行政处罚决定书》（（太）安监罚〔2018〕08-019 号），苏州恒强存在未 1-144 按规定对员工进行安全生产教育和培训、未将事故隐患排查治理情况如实记录等 违法情形，违反了《中华人民共和国安全生产法》第二十五条，第三十八条之规 定，依据《中华人民共和国安全生产法》第九十四条第三项、第九十四条第五项 之规定，太仓市安全生产监督管理局向苏州恒强处以罚款 3 万元。 《中华人民共和国安全生产法》第二十五条规定：“生产经营单位应当对从 业人员进行安全生产教育和培训，保证从业人员具备必要的安全生产知识，熟悉 有关的安全生产规章制度和安全操作规程，掌握本岗位的安全操作技能，了解事 故应急处理措施，知悉自身在安全生产方面的权利和义务。未经安全生产教育和 培训合格的从业人员，不得上岗作业”。...
• 核查程序：核查程序： 1、查阅发行人及苏州恒强报告期内行政处罚相关的决定书、罚款缴纳凭证； 1-152 2、查阅太仓市应急管理局、成安县应急管理局就相关安全处罚出具的专项合规证明，并对太仓市应急管理局、成安县应急管理局进行了访谈； 3、查阅《中华人民共和国安全生产法》对发行人所涉违法行为的情节、处罚档次等具体规定，查阅《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》对重大违法行为的界定； 4、取得发行人及子公司安全生产主管部门、市场监督主管部门、环保主管部门、人民法院、人民检察院等主管机关出具的证明文件； 5、查阅发行人的营业外支出明细，确认是否存在相关纠纷或者行政处罚情形； 6、查询发行人安全生产主管部门、市场监督主管部门等政府部门官网、裁判文书网、中国执行信息公开网等公开网站，确认是否存在相关纠纷或者行政处罚情形； 7、查阅发行人报告期内退换货情况表； 8、查阅发行人主要客户、供应商的访谈笔录和出具的确认函，确认是否存在产品质量纠纷或者争议； 9、查阅发行人及子公司在报告期内有效的相关资质证书； 10、查阅苏州恒强的环评手续文件以及...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1、查阅发行人及苏州恒强报告期内行政处罚相关的决定书、罚款缴纳凭证； 1-152 2、查阅太仓市应急管理局、成安县应急管理局就相关安全处罚出具的专项合规证明，并对太仓市应急管理局、成安县应急管理局进行了访谈； 3、查阅《中华人民共和国安全生产法》对发行人所涉违法行为的情节、处罚档次等具体规定，查阅《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》对重大违法行为的界定； 4、取得发行人及子公司安全生产主管部门、市场监督主管部门、环保主管部门、人民法院、人民检察院等主管机关出具的证明文件； 5、查阅发行人的营业外支出明细，确认是否存在相关纠纷或者行政处罚情形； 6、查询发行人安全生产主管部门、市场监督主管部门等政府部门官网、裁判文书网、中国执行信息公开网等公开网站，确认是否存在相关纠纷或者行政处罚情形； 7、查阅发行人报告期内退换货情况表； 8、查阅发行人主要客户、供应商的访谈笔录和出具的确认函，确认是否存在产品质量纠纷或者争议； 9、查阅发行人及子公司在...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 20：关于财务合规性（首轮）

问询要点： （1）报告期内，公司存在部分回款单位与签订经济合同的往来客户不一致 的情况，即第三方回款，金额分别为 1,823.99 万元、2,266.40 万元、1,671.08 万元和 1,568.42 万元，金额较低且整体呈下降趋势，主要系部分客户，相关交 易具有真实业务背景。 （2）2021 年，发行人存在受托支付贷款金额 2,000 万元。 （3）报告期内不存在现金交易占比较高的情形。 （4）报告期内，发行人与关联方汤阴恒信致远企业管理中心（普通合伙） （以下简称“汤阴恒信”）存在大额资金拆借情形，汤阴恒信是恒工精密部分员 工设立的合伙企业平台，共有合伙人 11 名，均为公司员工，主要用于向恒工精 密提供委托借款等相应服务，即汤阴恒信合伙人将对外借款、自有资金投入汤阴 恒信，再通过汤阴恒信向恒工精密发放委托贷款。 （5）报告期各期，发行人经营活动产生的现金流量净额分别为 2,436.53 万 元、1,963.27 万元、-3,412.43 万元和-5,284.58 万元，且公司流动比率在各报 告期末均显著低于行业平均水平。 （1）结合发行人的银行授信额度情况，说明在银行授信额度充足的前提下 仍向关联方拆借高利率资金的原因、合理性和必要性，集资借款对象的范围、集 资借款方式、利率、借款和还款情况、是否存在潜在纠纷，是否存在以资金拆借 进行体外垫付成本、费用的情形，是否存在发行人实际控制人代员工持有发行人 股份或其他利益安排； （2）说明发行人集资借款对象及相关方是否与发行人及其关联方、发行人 客户、供应商存在交易或资金等方面的往来，是否存在体外循环的情况，发行人 偿还上述借款的资金来源； （3）说明发行人是否存在抵押或质押资产被强制行权的风险； （4）根据《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》的相 关规定补充说明第三方回款、受托支付和现金交易的具体内容和对应的交易方、 发生时间和发生金额，财务内控相关事项的合规性。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、结合发行人的银行授信额度情况，说明在银行授信额度充足的前提下 仍向关联方拆借高利率资金的原因、合理性和必要性，集资借款对象的范围、 集资借款方式、利率、借款和还款情况、是否存在潜在纠纷，是否存在以资金 拆借进行体外垫付成本、费用的情形，是否存在发行人实际控制人代员工持有 发行人股份或其他利益安排 （一）结合发行人的银行授信额度情况，说明在银行授信额度充足的前提 下仍向关联方拆借高利率资金的原因、合理性和必要性 2017 年末、2018 年末发行人的银行授信额度余额情况具体如下： 单位：万元 项目 年末可用银行授信额度余额 2017 年末 100.00 2018 年末 335.00 2017 年末、2018 年末发行人可用银行授信额度较小。鉴于 2018 年发行人业 务和收入规模增长较快，发行人流动资金需求量较大，银行授信时间较长，难以 1-445 满足发行人业务快速发展随之而来的资金需求。因此，发行人向关联方通过委托 贷款的方式拆借资金满足公司的业务发展需要。拆借的利率主要参考了发行人同 期（2018 年）融资租赁的平均综合年利率。...
• 核查程序：核查程序： 1、获取了发行人的银行授信明细表，核实了发行人 2017 年末、2018 年末的可用银行授信额度情况； 2、获取了汤阴恒信的营业执照、合伙协议等工商登记资料； 3、获取了最终借款人借入的银行转账凭证、发行人的记账凭证、相关的借据、收据、2017 年末汤阴恒信成立前魏志勇将最终借款人资金转账给汤阴恒信合伙人的转账凭证、汤阴恒信存续期间内支付给实际借款人利息的支付凭证、发行人的记账凭证、汤阴恒信解散时支付给实际借款人的支付凭证，核查借款相关的本金和利息是否已经全部结清； 1-465 4、对汤阴恒信的合伙人、最终借款人以及资金拆入和还款过程中涉及的自然人访谈，了解借款的背景、原因、利率、最终借款人与汤阴恒信员工的关系、借款事项的资金来源、是否存在纠纷或潜在纠纷等； 5、对汤阴恒信的合伙人、最终借款人以及资金拆入和还款过程中涉及的自然人进行了访谈，了解其相关的职业、工作单位、家庭住址等信息，核实最终借款人与汤阴恒信合伙人之间的关系； 6、将涉及的相关方人员与发行人及其关联方的员工名册、离职员工名册、发行人主要客户及供应商的股东及关...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、申报会计师、发行人律师履行了如下核查程序： 1、获取了发行人的银行授信明细表，核实了发行人 2017 年末、2018 年末的可用银行授信额度情况； 2、获取了汤阴恒信的营业执照、合伙协议等工商登记资料； 3、获取了最终借款人借入的银行转账凭证、发行人的记账凭证、相关的借据、收据、2017 年末汤阴恒信成立前魏志勇将最终借款人资金转账给汤阴恒信合伙人的转账凭证、汤阴恒信存续期间内支付给实际借款人利息的支付凭证、发行人的记账凭证、汤阴恒信解散时支付给实际借款人的支付凭证，核查借款相关的本金和利息是否已经全部结清； 1-465 4、对汤阴恒信的合伙人、最终借款人以及资金拆入和还款过程中涉及的自然人访谈，了解借款的背景、原因、利率、最终借款人与汤阴恒信员工的关系、借款事项的资金来源、是否存在纠纷或潜在纠纷等； 5、对汤阴恒信的合伙人、最终借款人以及资金拆入和还款过程中涉及的自然人进行了访谈，了解其相关的职业、工作单位、家庭住址等信息，核实最终借款人与汤阴恒信合伙人之间的关系； 6、将涉及的相关方...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 2：关于产品与行业政策（二轮）

问询要点： （1）发行人球墨铸铁件产品属于“高强度、高塑性球墨铸铁件”，属于《产 业结构调整指导目录（2019 年本）》所规定的鼓励类产品； （2）《产业结构调整指导目录（2019 年本）》包含“铸铁”的条目中，有 1 种限制类产品，3 种淘汰类产品，均不属于发行人生产工艺或产品； （3）发行人 5 万吨铸造产能置换方案已完成相关申请审批流程； （4）发行人募投项目拟新增 57,427 吨精密机加工产能； （1）结合产品相关技术指标说明“高强度、高塑性球墨铸铁件”的具体特 性，行业标准、国家标准中相关指标与高强度、高塑性的内在关联，达到或超过 国家标准、行业标准是否意味着高强度、高塑性，进一步说明发行人球墨铸铁产 品均属于“高强度、高塑性球墨铸铁件”的依据是否充分； （2）结合工艺流程、产品特性、主要用途等说明发行人的产品与《产业结 构调整指导目录（2019 年本）》中包含“铸铁”条目的限制类或淘汰类产品的 具体差别； （3）说明 5 万吨铸造产能置换方案尚需履行的审批程序、项目建设安排、 预计投产时间，并说明发行人在非重点地区新增铸造产能所需履行的审批流程， 项目审批是否存在重大不确定性； （4）说明已建、在建项目和募投项目是否满足项目所在地能源消费双控要 求，是否符合《固定资产投资项目节能审查办法》等相关规定，是否按规定取得 固定资产投资项目节能审查意见，发行人的主要能源资源消耗情况是否符合当地 节能主管部门的监管要求； （5）说明现有铸造产能能否满足募投项目中拟新增的 57,427 吨精密机加工 产能的要求，如否，请说明拟采取的应对措施； （6）结合发行人精密机加工件行业发展情况、产品上下游、产品定位等， 进一步说明精密机加工件具有充足市场开拓空间的依据。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、结合产品相关技术指标说明“高强度、高塑性球墨铸铁件”的具体特 性，行业标准、国家标准中相关指标与高强度、高塑性的内在关联，达到或超 过国家标准、行业标准是否意味着高强度、高塑性，进一步说明发行人球墨铸 铁产品均属于“高强度、高塑性球墨铸铁件”的依据是否充分 （一）结合产品相关技术指标说明“高强度、高塑性球墨铸铁件”的具体 特性 1、球墨铸铁件内部特殊结构，可提升强度与塑性 球墨铸铁件在生产过程因为添加了一定比例的球化剂，使其基体组织中的石 墨呈球状，形成球墨铸铁产品。这种特殊的石墨排列结构使得晶粒之间的割裂作 用降到最低，应力集中作用最小，从而使得球墨铸铁的强度与塑性得到提高。 灰铸铁中的石墨呈片状分布。片状石墨对基体的割裂严重，在石墨尖角处易 造成应力集中，使灰铸铁的抗拉强度和塑性远低于球墨铸铁。 灰铸铁与球墨铸铁的金相照片对比如下： 灰铸铁（A 型）金相照片 球墨铸铁（球化率 1 级）金相照片...
• 核查程序：核查程序： 1、查阅球墨铸铁、灰铸铁相关文献；查阅球墨铸铁、灰铸铁国家标准、行业标准；取得发行人对球墨铸铁产品的材质测试报告；对中国铸造协会进行访谈；取得河北省发展和改革委员会和邯郸市发展和改革委员会证明文件； 1-69 2、查阅铸造工艺相关资料，对比分析发行人产品与《产业结构调整指导目录（2019 年本）》中包含“铸铁”条目的限制类或淘汰类产品； 3、查阅行业相关资料，了解发行人上下游行业的发展情况及发行人产品的市场空间；了解发行人竞争优势、产品定位等; 4、查阅《关于重点区域严禁新增铸造产能的通知》（工信厅联装〔2019〕44 号）、《河北省工业和信息化厅河北省发展和改革委员会河北省生态环境厅关于严格铸造产能管理的通知》（冀信工装〔2020〕306 号）及河北省工信厅官网上公告的《关于石家庄等 7 个市 20 家铸造企业产能置换方案的公告》； 5、取得发行人“扩建 50000 吨高端液压铸件项目”建设项目备案文件，取得发行人就项目建设安排及预计投产时间的说明； 6、查阅《固定资产投资项目节能审查办法》及《河北省固定资产投资项目节能审查...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1、查阅球墨铸铁、灰铸铁相关文献；查阅球墨铸铁、灰铸铁国家标准、行业标准；取得发行人对球墨铸铁产品的材质测试报告；对中国铸造协会进行访谈；取得河北省发展和改革委员会和邯郸市发展和改革委员会证明文件； 1-69 2、查阅铸造工艺相关资料，对比分析发行人产品与《产业结构调整指导目录（2019 年本）》中包含“铸铁”条目的限制类或淘汰类产品； 3、查阅行业相关资料，了解发行人上下游行业的发展情况及发行人产品的市场空间；了解发行人竞争优势、产品定位等; 4、查阅《关于重点区域严禁新增铸造产能的通知》（工信厅联装〔2019〕44 号）、《河北省工业和信息化厅河北省发展和改革委员会河北省生态环境厅关于严格铸造产能管理的通知》（冀信工装〔2020〕306 号）及河北省工信厅官网上公告的《关于石家庄等 7 个市 20 家铸造企业产能置换方案的公告》； 5、取得发行人“扩建 50000 吨高端液压铸件项目”建设项目备案文件，取得发行人就项目建设安排及预计投产时间的说明； 6、查...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 3：关于超产能与经营合规性（二轮）

问询要点： （1）2018 年 7 月，发行人取得关于“年产 70,000 吨流体科技新材料精密 零部件改扩建项目”的批复，2019 年 3 月末，发行人相关设备基本具备生产能 力，发行人按照备案信息建设，建设的设备规格和数量均不超过备案信息中的设 备规格和数量，2019 年 4 月，该项目完成环评验收； （2）2018 年至 2020 年，发行人铸造产能分别超产 38,068.40 吨、7,828.33 吨、26,701.56 吨，原因系实际设备效率较高，发行人实际排班更为紧凑及市场 实际增长速度较快等，并非因发行人实际建设内容超出审批范围所致； （3）发行人 13.5 万吨铸造产能实际形成于 2019 年 3 月，行为发生在《工 业和信息化部办公厅 发展改革委办公厅 生态环境部办公厅关于重点区域严禁 新增铸造产能的通知》（工信厅联装〔2019〕44 号）公布之前； （4）报告期内，发行人铸造产能利用率分别为 65.54%、71.63%和 99.04%， 机加工设备利用率分别为 59.89%、78.80%和 73.95%； （5）发行人所排放的气体污染物仅为颗粒物，环保部门对发行人颗粒物的 排放不作总量控制； （6）报告期内，发行人子公司苏州恒强流体科技有限公司（以下简称苏州 恒强）存在尚未办理环评手续及取得固定污染源排污登记的情况下提前进行生产 的情形。 （1）说明报告期各期的铸造备案产能、实际产量、超产情况及计算过程， 在建设设备规格和数量不超过备案信息的情况下实际产能超出备案产能的原因， 7 万吨与 13.5 万吨铸造产能的具体测算过程，实际产能与备案产能在设备效率、 排班时间等方面的具体差异； （2）说明铸造产能利用率和机加工设备利用率的测算依据，计算方法是否 合理，在产能利用率较低的情况下超产的原因和合理性，并结合机加工设备利用 率情况说明募投项目的必要性； （3）相关部门对颗粒物排放的具体要求，颗粒物排放是否超标； （4）报告期内苏州恒强主要污染物的排放情况，办理环评手续及取得固定 污染源排污登记后的许可排放量，排放是否超标，并说明提前生产行为是否存在 受到行政处罚的风险，是否构成重大违法违规行为，是否对本次发行上市构成法 律障碍。

回复与核查要点：

• 【回复内容】1-72 一、说明报告期各期的铸造备案产能、实际产量、超产情况及计算过程， 在建设设备规格和数量不超过备案信息的情况下实际产能超出备案产能的原 因，7 万吨与 13.5 万吨铸造产能的具体测算过程，实际产能与备案产能在设备 效率、排班时间等方面的具体差异 （一）报告期各期的铸造备案产能、实际产量、超产情况及计算过程 1、报告期内铸造备案产能、实际产能、超产情况 报告期内，公司铸造备案产能、实际产能、产量、超产情况如下所示： 项目 2022 年 1-6 月 2021 年 2020 年 2019 年 备案产能（吨） 135,000.00 135,000.00 70,000.00 70,000.00 实际产能（吨） 67,500.00 135,000.00 135,000.00 118,750.00 铸造产量（吨） 68,063.14 133,703.47 96,701.56 77,828.33 “超产”数量（吨） - - 26,701.56 7,828.33 “超产”规模占产量比 - - 27.61% 10.06% 例 公司于 2018 年 7 月获取了“70000 吨流体科技新材料精密零部件改扩建项 目”的备案证。2019 年 1 月公司获取了该项目的环评批复。2019 年 3 月末，公 司相关设备基本具备生产能力，2019 年 4 月，该项目完成了环保验收，设备正 式投入使用。由于设备效率较高，且实际排班更为紧凑，2019 年、2020 年实际 产能与产量均高于备案产能，由此导致了“超产能”的情况发生。 2020 年 12 月，公司获得“年产 135000 吨流体科技新材料精密零部件改扩 建项目”的备案证。2021 年，公司备案产能与实际产能相匹配，因此不存在“超 产能”的情形。...
• 核查程序：核查程序： 1、查看报告期内发行人及子公司全部建设项目的备案、审批、批复等相关项目文件；查阅河北省铸锻行业协会于 2019 年 3 月 22 日对恒工精密的实际生产规模出具的审定意见； 2、查阅发行人主要固定资产台账，复核发行人机加工产能工时计算的合理性；查阅、复核发行人的产能、产量、产能利用率数据。...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1、查看报告期内发行人及子公司全部建设项目的备案、审批、批复等相关项目文件；查阅河北省铸锻行业协会于 2019 年 3 月 22 日对恒工精密的实际生产规模出具的审定意见； 2、查阅发行人主要固定资产台账，复核发行人机加工产能工时计算的合理性；查阅、复核发行人的产能、产量、产能利用率数据。...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 4：关于增资（二轮）

问询要点： 增资

申报材料及前次审核问询回复显示：

2019 年 9 月，发行人增资 150 万，增资价格 3.7 元/股，2020 年 9 月，发行 人增资 113 万，增资价格 5.08 元/股，增资系员工股权激励，价格参照每股净资

                   1-86

产确定；2019 年 11 月，发行人增资 340 万，增资价格 14.56 元/股，价格由增 资双方协商确定；2020 年 11 月，发行人增资 988.7647 万，增资价格 15.17 元/ 股，价格结合行业平均市净率、平均市盈率和自身经营情况等因素协商确定。

 请发行人结合增资各方协商过程、行业平均市净率或市盈率的选取条件及确

认依据、发行人经营情况及每股净资产等，说明历次增资定价的具体测算过程、 定价公允性，是否存在利益输送或其他利益安排，是否存在纠纷或潜在纠纷。

 请保荐人、发行人律师、申报会计师发表明确意见。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、结合增资各方协商过程、行业平均市净率或市盈率的选取条件及确认 依据、发行人经营情况及每股净资产等，说明历次增资定价的具体测算过程、 定价公允性，是否存在利益输送或其他利益安排，是否存在纠纷或潜在纠纷 发行人历史上一共有五次增资，这五次增资的基本情况如下： 序号 时间 增资情况 增资方 增资价格 恒工有限的注册资本由1, 河北杰工（控股 1 2018年5月 000.00万元增加至5,000.0 1.00元/注册资本 股东） 0万元 恒工有限的注册资本由5, 天津恒赢（员工 2 2019年9月 000.00万元增加至5,150.0 3.70元/注册资本 持股平台） 0万元 恒工有限的注册资本由5, 张召辉、李晓焕 3 2019年11月 150.00万元增加至5,490.0 14.56元/注册资本 （外部投资人） 0万元...
• 核查程序：核查程序： 1、查阅发行人设立以来历次增资的工商登记资料； 2、查阅与发行人增资相关的发行人历次三会文件、相关投资协议及其补充协议、增资的验资报告、发行人股东填写的调查表、发行人自然人股东的访谈笔录； 3、取得发行人 2019 年 6 月和 2020 年 5 月的当月未经审计财务报表； 4、查阅可比上市公司的年度报告等公开披露文件、二级市场价格情况，计算其市盈率和市净率指标； 5、查阅京津冀基金、招商万凯基金关于出资定价依据的书面说明； 6、取得发行人和发行人实际控制人就相关事项出具的书面说明。...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、申报会计师、发行人律师履行了如下核查程序： 1、查阅发行人设立以来历次增资的工商登记资料； 2、查阅与发行人增资相关的发行人历次三会文件、相关投资协议及其补充协议、增资的验资报告、发行人股东填写的调查表、发行人自然人股东的访谈笔录； 3、取得发行人 2019 年 6 月和 2020 年 5 月的当月未经审计财务报表； 4、查阅可比上市公司的年度报告等公开披露文件、二级市场价格情况，计算其市盈率和市净率指标； 5、查阅京津冀基金、招商万凯基金关于出资定价依据的书面说明； 6、取得发行人和发行人实际控制人就相关事项出具的书面说明。...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 5：关于纳税风险（二轮）

问询要点： （1）与常熟市政府签订相关协议的主要内容，包括但不限于当事人权利与 义务、考核目标、违约条款等； （2）恒工科技受让土地的用途，拟建设项目，资金来源，结合项目预计投 产情况分析是否存在无法达成考核目标的风险，如是，请测算预计承担的违约金 额、土地使用权被收回的可能性，是否对发行人的生产经营产生重大不利影响。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、与常熟市政府签订相关协议的主要内容，包括但不限于当事人权利与 义务、考核目标、违约条款等 2022 年 1 月 27 日，发行人子公司恒工科技与常熟高新技术产业开发区管理 委员会签署了《常熟市投资发展监管协议》（以下简称“《监管协议》”），就 总投资额、固定资产投资强度、项目开工时间、竣工时间及产出效益等作出了相 应约定，协议的具体条款如下： 事项 具体内容 乙方（即恒工科技）在签订土地出让合同前向甲方（即常熟高新技术产业 开发区管理委员会）规定账户缴纳土地出让金的 40%作为履约保证金， 保证金 总额 9,196,734 元，其中 25%为开工履约保证金、25%为竣工履约保证金、 50%为达产履约保证金 监管期 本地块监管期自签订土地使用权出让合同之日起，监管五年 投资规模：乙方项目类型为机械零部件加工，项目总投资金额不低于 10 亿元，固定资产投资不低于 5.8 亿元，注册资本不低于 3.38 亿元，首期实 缴资本不低于注册资本的 10%； 监管内容 开发建设：乙方必须在 2022 年 12 月前开工建设，2024 年 12 月前竣工； 产出效益：乙方确保在土地出让合同签订之日起 5 年内达产，达产后年产 值不低于 12 亿元，年亩均产值不低于 1200 万元，年税收不低于 8,029 万 元，年亩均税收不低于 80 万元 1、乙方开工、竣工后，可向甲方申报开工、竣工认定，甲方组织相关部 监管程序 门进行审核并出具书面意见；审核通过的，在乙方申请后退付相应的开、 1-93 事项 具体内容 竣工履约保证金；乙方未按期开、竣工的，按照土地使用权出让合同约定， 从履约保证金中扣缴违约金。乙方超过约定动工开发日期满一年未动工 的，甲方有权解除土地出让合同并收回土地，扣除土地出让合同约定的定 金并征收土地闲置费后，返还剩余的已付土地出让价款，返还竣工履约金 和达产履约金。 2、在监管期内，乙方可以向甲方申请达产考核，甲方在收到申请之日起 1 个月内组织相关部门进行考核，并出具书面考核意见。考核通过的，乙 方凭甲方书面考核意见等资料申请退付达产履约保证金，考核未通过，达 产履约保证金不予退还。 3、监管期满，乙方应主动申请达产考核，甲方根据考核安排组织对乙方 的达产考核。考核通过的，乙方凭甲方书面考核意见等资料申请退付达产 履约保证金 （1）若乙方年亩均税收高于本协议约...
• 核查程序：核查程序： 1、查阅恒工科技与常熟高新技术产业开发区管理委员会签署的《常熟市投资发展监管协议》； 2、取得常熟高新技术产业开发区管理委员会出具的书面访谈说明和《确认函》； 3、查阅“流体装备零部件制造项目”的可行性研究报告、本次发行上市的三会文件，在此基础上对恒工科技未来实现监管考核指标情况进行测算； 4、查阅《审计报告》，了解恒工科技城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的税率情况； 5、查阅《招股说明书》关于风险因素的相关披露内容； 6、查阅实际控制人出具的专项承诺函； 7、取得发行人就相关事项出具的书面说明。...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1、查阅恒工科技与常熟高新技术产业开发区管理委员会签署的《常熟市投资发展监管协议》； 2、取得常熟高新技术产业开发区管理委员会出具的书面访谈说明和《确认函》； 3、查阅“流体装备零部件制造项目”的可行性研究报告、本次发行上市的三会文件，在此基础上对恒工科技未来实现监管考核指标情况进行测算； 4、查阅《审计报告》，了解恒工科技城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的税率情况； 5、查阅《招股说明书》关于风险因素的相关披露内容； 6、查阅实际控制人出具的专项承诺函； 7、取得发行人就相关事项出具的书面说明。...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 2：关于节能审查（落实函）

问询要点： 节能审查

申报材料及前次问询回复显示：

发行人的“扩建 50000 吨高端液压铸件项目”正在依法办理节能审查手续， 预计于 2022 年 7 月底前可取得主管部门的节能审查意见。

请发行人说明截至目前的节能审查手续办理进展情况，是否存在无法按期办 结的风险，如存在，请说明拟采取的应对措施，并说明“扩建 50000 吨高端液压 铸件项目”是否存在其他尚未办结的审批程序。

请保荐人、发行人律师发表明确意见。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、请发行人说明截至目前的节能审查手续办理进展情况，是否存在无法 按期办结的风险，如存在，请说明拟采取的应对措施 发行人“扩建 50000 吨高端液压铸件项目”属于年综合能源消费量 5,000 吨 标准煤以上的固定资产投资项目，根据《固定资产投资项目节能审查办法》的规 定，该项目节能审查意见需由河北省发展和改革委员会出具。 1-10 2022 年 7 月 18 日，河北省发展和改革委员会就发行人“扩建 50000 吨高端 液压铸件项目”出具《河北省发展和改革委员会关于河北恒工精密装备股份有限 公司扩建 50000 吨高端液压铸件项目的节能审查意见》（冀发改环资〔2022〕951 号），同意该项目通过节能审查。 综上所述，发行人“扩建 50000 吨高端液压铸件项目”的节能审查手续已办 理完毕。 二、“扩建 50000 吨高端液压铸件项目”是否存在其他尚未办结的审批程序 截至本回复报告出具之日，除节能审查手续之外，发行人的“扩建 50000 吨 高端液压铸件项目”已履行的相应建设项目审批程序情况如下： 实 建 建设 建设项目 施 设 项目 建设项目备案情况 建设项目环评批复 名称 主 状 环评 体 态 验收 扩建 50000 2022 年 4 月 28 日取得成安 2022 年 6 月 15 日取得成安县 发 吨高端液 在 县行政审批局下发的备案 行政审批局下发的就发行人 尚未 行 压铸件项 建 证，备案编号为“成审批投 环境影响报告表的审批意见 建成 人 目 资备字〔2022〕45 号” （成审批环表〔2022〕013 号）...
• 核查程序：核查程序： 1、查阅河北省发展和改革委员会出具的《河北省发展和改革委员会关于河北恒工精密装备股份有限公司扩建 50000 吨高端液压铸件项目的节能审查意见》（冀发改环资〔2022〕951 号）； 2、查阅发行人“扩建 50000 吨高端液压铸件项目”的建设项目备案文件和环评批复文件。...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1、查阅河北省发展和改革委员会出具的《河北省发展和改革委员会关于河北恒工精密装备股份有限公司扩建 50000 吨高端液压铸件项目的节能审查意见》（冀发改环资〔2022〕951 号）； 2、查阅发行人“扩建 50000 吨高端液压铸件项目”的建设项目备案文件和环评批复文件。...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

问题 1：关于行业分类（注册环节）

问询要点： （1）说明发行人所属行业为通用设备制造业的理由及依据。 （2） 结合《国民经济行业分类》相关规定、公司连续铸铁件业务的生产工艺、产业链 上下游、同行业公司情况，说明将连续铸铁件业务认定为金属制品业的依据及理 由，并说明该业务是否应认定为黑色金属冶炼和压延加工业。

回复与核查要点：

• 【回复内容】一、说明发行人所属行业为通用设备制造业的理由及依据 1、公司产品以精密机加工件为主，连续铸铁件为辅 公司成立之初，公司曾以生产、销售连续铸铁件为主，此后公司在逐渐成熟 的连续铸造产能基础上，继续深度挖掘客户需求，持续提升机加工能力，从单一 的连续铸铁件生产、销售延伸到满足客户一站式核心部件采购需求，主要产品已 转为精密机加工件。报告期内，公司精密机加工件收入占主营业务收入的比例分 别为 55.80%、61.55%和 59.02%。精密机加工件为公司主要收入来源。 根据《国民经济行业分类》，“当一个单位对外从事两种以上的经济活动时， 占其单位增加值份额最大的一种活动称为主要活动”，“当单位从事两种以上的 经济活动时，则按照主要活动确定单位的行业”，故公司的行业划分应为公司的 精密机加工件产品所属行业。 2、公司精密机加工件产品的行业分类为通用设备制造业 （1）与同行业上市公司在生产工艺、主要产品方面的对比...
• 核查程序：核查程序： 1、核查发行人业务收入构成，结合《国民经济行业分类》判断发行人主要活动，并分析发行人所属行业；取得发行人同行业可比上市公司的公告，分析发行人主要产品、生产工艺、生产技术与同行业可比上市公司之间的联系与区别；核查邯郸市发改委出具的证明文件； 2、了解发行人连续铸造工艺，查阅可比上市公司的公开信息，对比发行人连续铸造业务与可比公司的生产工艺、上下游之间的联系与区别；结合发行人生产工艺与产品，分析发行人连续铸造业务所属行业；对比金属制品业与黑色金属冶炼和压延加工业的定义；取得黑色金属冶炼和压延加工业上市公司的公告；综合分析发行人连续铸造业务是否属于黑色金属冶炼和压延加工业；查阅邯郸市生态环境局及苏州市生态环境局公示的《重点排污单位名录》，确认发行人不属于重点排污单位；查阅《“高污染、高环境风险”产品名录》，确认发行人连续铸铁生产工艺属于清洁生产工艺；发行人产品不属于高污染、高环境风险产品；查阅《国家重点行业清洁生产技术导向目录》。...
• 核查意见：核查意见 （一）中介机构核查过程 1-14 保荐机构、发行人律师履行了如下核查程序： 1、核查发行人业务收入构成，结合《国民经济行业分类》判断发行人主要活动，并分析发行人所属行业；取得发行人同行业可比上市公司的公告，分析发行人主要产品、生产工艺、生产技术与同行业可比上市公司之间的联系与区别；核查邯郸市发改委出具的证明文件； 2、了解发行人连续铸造工艺，查阅可比上市公司的公开信息，对比发行人连续铸造业务与可比公司的生产工艺、上下游之间的联系与区别；结合发行人生产工艺与产品，分析发行人连续铸造业务所属行业；对比金属制品业与黑色金属冶炼和压延加工业的定义；取得黑色金属冶炼和压延加工业上市公司的公告；综合分析发行人连续铸造业务是否属于黑色金属冶炼和压延加工业；查阅邯郸市生态环境局及苏州市生态环境局公示的《重点排污单位名录》，确认发行人不属于重点排污单位；查阅《“高污染、高环境风险”产品名录》，确认发行人连续铸铁生产工艺属于清洁生产工艺；发行人产品不属于高污染、高环境风险产品；查阅《国家重点行业清洁生产技术导向目录》。...

执业提示： 本项目在处理该类问题时，注重论证相关合规性对发行人经营不构成实质性法律障碍，可供同类项目参考。

四、未纳入详述事项

以下问题主要涉及财务、业务及技术细节，无需律师发表专项核查意见，未纳入详述： 首轮-关于创业板定位、首轮-关于业务与技术、首轮-关于营业收入、首轮-关于销售模式及主要客户、首轮-关于应收账款、应收票据、首轮-关于营业成本、首轮-关于主要供应商、首轮-关于毛利率、首轮-关于存货、首轮-关于期间费用、首轮-关于固定资产与在建工程、首轮-关于资金流水核查和分红款、首轮-关于融资租赁、首轮-关于审计截止日后财务数据、首轮-关于政府补助、二轮-关于技术与成长性、二轮-关于营业收入、二轮-关于废料收入、二轮-关于营业成本和主要供应商、二轮-关于毛利率、二轮-关于资金流水核查、落实函-关于业绩波动、落实函-关于业绩成长性、注册环节-关于供应商等。

五、待核验/待补事项

①问询函原文暂无明显缺失（以回复中黑体引用为准）； ②签章页/文号信息完整； ③txt文本质量尚可，部分长段落格式可能需要人工校对对齐。